无票支出怎么税前扣除？1000元以下收款凭证这样开

无票支出能不能税前扣除？结论是：真实、合理且与取得收入有关的支出可以扣除，但必须补齐合规凭证。按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），应取得而未取得发票的，应在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开、换开；向未办理税务登记的自然人支付小额零星款项，可凭收款凭证及内部凭证扣除。

无票支出的三种情形与对应凭证

同样是没票，处理方式完全不同。先判断属于哪一类，再决定补什么材料。

无票支出在小额零星标准上的2026年变化

这一条很多财务还在用旧口径。按《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元。相应地，小额零星支出的税前扣除标准由原来的单次500元上调至1000元。

适用时必须同时满足三个条件：

1.       收款方是未办理税务登记的自然人，个体工商户或已登记企业即使金额低于1000元也须取得发票；

2.       按次（日）计算，不能拆分。同一天向同一人支付两笔800元，合计1600元，已超过标准；

3.       收款凭证信息完整，载明收款人姓名、身份证号、支出项目、收款金额、收款日期。

无票支出整改：五步清单

第一步，把账面上的无票支出按金额、对象、业务性质分类，区分工资薪金、小额采购、个人劳务、境外费用四类。

第二步，逐笔核对业务真实性，确认合同、验收、物流、聊天记录等佐证链是否完整。

第三步，能补开的立即联系对方补开或换开，注意发票内容须与实际业务一致，不得变更品名。

第四步，对方已注销或失联的，按28号公告第十四条准备六项资料，其中注销证明、合同协议、非现金支付凭证三项为必备。

第五步，无法补齐且无法证明真实性的支出，在汇算清缴时做纳税调增，不要留到税务检查阶段再处理。

深圳货代企业的无票支出为什么被重点核查

2026年11月5日《中国税务报》报道，深圳市宝安区税务局针对福永「国际物流村」4300多家货代与跨境物流企业开展行业合规治理，重点包括票表比对疑点提前提醒、无票支出与境外形式发票佐证链整改。

这类企业的共性问题有三个：境外代理开具的形式发票（Invoice）不能直接作为税前扣除凭证；境外段运费由个人代收代付，资金流与发票流不一致；用个人账户收取客户运费，收入未完整申报。需要强调的是，境外形式发票属于内部凭证或外部佐证，不能替代发票，能否扣除要看是否符合28号公告关于「真实且已实际发生」的证明要求。

所有口径以国家税务总局及深圳市税务局最新公布为准。

FAQ

Q1：员工出差住宿没有发票，只有平台订单截图，能扣除吗？

A1：订单截图只能作为辅助佐证，不能单独作为税前扣除凭证。应要求平台或酒店开具发票；确实无法取得的，按28号公告判断是否属于可补开情形，否则应做纳税调增。

Q2：给个人的劳务费每次800元，是不是都不用发票？

A2：要看对方是否办理税务登记。未办理税务登记的自然人，单次（日）不超过1000元可用收款凭证；同一人同日多笔要合并计算。已办理税务登记的个体工商户，仍须取得发票。

Q3：无票支出被税务检查发现，补开还来得及吗？

A3：税务机关发现并告知后，企业应自被告知之日起60日内补开、换开；因对方特殊原因无法补开的，应在同一期限内提供证实支出真实性的资料。逾期未补且无法证明的，相应支出不得在发生年度扣除。

Q4：境外形式发票能不能作为税前扣除凭证？

A4：境外支出按28号公告第十一条，以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为扣除凭证。形式发票是否被认可，取决于能否证明业务真实发生，建议同时保留合同、付款凭证、报关或物流单据。

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账上长期挂无票支出的，可把近一年的费用明细导出发给我们，我们按28号公告逐笔判断能否补开、是否要做纳税调增，并出一份汇算清缴前的整改清单。

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