离岸信托收益怎么申报？10月22日前补报不加滞纳金

离岸信托纳税申报的过渡期将于10月22日截止。依据财政部、税务总局公告2026年第21号（7月24日发布实施），居民个人在2023年1月1日至2025年12月31日期间装入离岸信托财产产生的应缴未缴个人所得税，以及2026年1月1日前离岸信托存续期间产生的收益，均须在公告实施之日起90日内申报缴纳，不加收滞纳金。逾期未报的，将被加收滞纳金；属于偷逃税的，还将被追缴税款、滞纳金并处罚款。

离岸信托纳税申报的两条过渡规则

按21号公告口径，过渡期申报分两类情形：

1.       装入财产的历史税款：居民个人2023年1月1日至2025年12月31日期间将财产装入离岸信托产生的应缴未缴个税，按"财产转让所得"口径（装入时市场价值扣除财产原值和合理费用）在90日内申报缴纳，不加收滞纳金；

2.       存续收益的历史税款：2026年1月1日前居民个人离岸信托存续期间产生的收益，不区分所得项目，按"利息、股息、红利所得"在90日内申报缴纳，不加收滞纳金。

2026年1月1日起的新规则是：居民个人装入离岸信托的财产，以装入时市场价扣除原值和合理费用按"财产转让所得"申报；信托存续收益无论是否实际分配，均以居民个人为纳税人按年申报，申报期为每年3月1日至6月30日。

离岸信托纳税申报逾期的后果与自查

后果分三层：一是按税收征管法加收滞纳金；二是应缴未缴金额较大的，税务机关可延长追缴年限；三是属于偷逃税的，追缴税款、滞纳金并处罚款。距截止仅剩两天，建议按四步自查：①梳理本人或家庭成员是否持有离岸信托或具有信托功能的境外安排；②确认财产装入时间与历年收益情况；③属过渡期情形的，10月22日前完成申报；④2026年起按年申报，建立年度申报台账。无法自行界定口径的，尽快交由专业人士处理。

FAQ

Q1：所有的海外家族信托都要申报吗？

A1：21号公告所称离岸信托，指依照境外法律设立的信托或具有信托功能的其他法律安排；受金融监管机构监管、面向不特定客户独立开展业务的银行、保险、证券、基金等机构发行的金融产品除外。是否属于应申报情形，以公告口径与税务机关认定为准。

Q2：财产装入信托当年怎么算税？

A2：居民个人以财产装入时的市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额，按"财产转让所得"申报缴纳个人所得税；此后原值调整为装入时的市场价值。

Q3：过渡期之后每年什么时候申报？

A3：离岸信托存续期间，居民个人应在每年3月1日至6月30日内，就上一年度应缴税款办理纳税申报，具体以税务机关要求为准。

联系我们

持有离岸信托或跨境架构的客户，距申报截止仅剩两天，立即联系顾问加急自查申报，避免产生滞纳金与罚款风险。

关于腾博智慧云商，自2005年成立至今，依靠精英团队、深厚资源、成功为上万家企业及个人提供优质的金融与商务服务。前海招商合伙人，以自贸区为起点，联通粤港澳大湾区，辐射全国，覆盖全球，现已成长为全球一站式企业高端服务提供商,拥有丰富的经验与社会资源，主要办理业务为前海企业入驻与续签、各类公司收购、变更、全金融牌照申请、会计审计业务、粤港两地车牌、境外投资备案、香港海外移民、综合金融服务和许可审批。