施政报告提出优惠税率后，香港公司税率怎么算？六类企业对照

香港公司税率怎么算？现行框架下，法团首 200 万港元利润的利得税率为 8.25%，其后利润按 16.5% 征收（利得税两级制，以香港特别行政区政府公布为准）。2026 年 9 月 16 日发表的《行政长官 2026 年施政报告》提出，政府将于年内提交修订条例草案，为金融、先进制造、创新科技、研发、总部业务、物流及供应链管理六类选定企业提供 5% 优惠税率或半税，并把税务优惠的审批原则改为“以企业带来的价值”为基础。对计划把总部放在香港的企业来说，税务账需要在草案落地前先算一遍。

现行香港公司税率框架：两级制怎么算

两级制适用于所有法团，无需申请；持股不少于 10% 的关联企业间有利润转移限制条款，防止拆分利润套用低档税率。此外，仅来源于香港的利润才需缴纳利得税，离岸收入能否豁免须按个案与税务局沟通认定。

5%优惠税率或半税：六类选定企业与价值审批

按施政报告口径（以立法通过版本为准）：

1.       覆盖行业：金融、先进制造、创新科技、研发、总部业务、物流及供应链管理六类选定企业；

2.       优惠方式：5% 优惠税率或按现行税率减半，具体适用以条例草案条文为准；

3.       审批原则：不再仅看行业类别，改为以“企业带来的价值”为基础审批——投资额、本地就业、研发投入、经济贡献等因素预计进入评估视野；

4.       进度：政府将于年内提出修订条例草案，名单、条件与生效时间均待草案及立法程序明确。

施政报告同时提出探讨为黄金及商品交易生态圈合资格活动提供税务优惠、公布人民币计价实物交收黄金期货合约详情，商品交易相关布局也可一并纳入观察。

总部企业的香港公司税率账现在怎么算

对拟在港设立总部的内地企业，建议分三步走：一是按现行两级制测算基准税负，注意两级制税率仅对法团利润，与内地企业所得税不可简单互抵；二是对照六类行业方向预判自家业务能否落入“选定企业”，重点准备价值贡献的证明素材（本地雇员、研发开支、实际办公）；三是等草案条文明确后，再决定是否调整控股与职能架构——在规则未定前激进重组，既可能落空也可能引发两地税务合规风险。

FAQ

Q1：5% 税率现在就能申请吗？

A1： 不能。施政报告明确政府将于年内提交修订条例草案，具体条件、名单与生效时间以立法通过并刊宪的版本为准。

Q2：内地股东从香港公司取得的分红怎么征税？

A2： 内地居民企业取得的境外分红一般需计入应税所得，符合条件时可适用境外所得税收抵免；两地税收安排与内地税法口径适用，建议个案测算。

Q3：小体量公司能享受这次优惠吗？

A3： 优惠按“选定企业＋价值审批”逻辑设计，规模不是唯一标准，但价值贡献证据不足的小型主体未必占优，以草案条件为准。

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