限售股减持个税怎么算？减持前必做的3项自查（2026年新规）

限售股减持个税的算法，在 2026 年 8 月 28 日之后发生了几处实质变化：财政部、税务总局、证监会公告 2026 年第 26 号已施行，送转股、成本原值登记、清算申报时点都有新规则。对持有上市公司限售股的股东来说，减持前的准备工作比以往更重要，本文列出 3 项必做自查。

限售股减持个税新规的3个变化

1.       解禁日后孳生的送转股纳入征税范围：解禁后因送股、转增股本形成的股票，按规定并入限售股征税范围，不能再笼统按「新股成本极低」处理。

2.       成本原值未登记的处理口径明确：初始登记时未申报成本原值的，按新老划断处理——新登记的按转让收入全额×20% 预扣，存量的按 15% 核定预扣。成本原值登记做得好不好，直接决定税负差多少。

3.       清算申报期限调整：清算申报期限改为转让次年 6 月 30 日前，给扣缴义务人和纳税人留出了更完整的核算窗口。

以上口径以财政部、税务总局、证监会公告原文及主管税务机关解读为准，具体执行以官方最新公布为准。

限售股减持个税的3项自查清单

三项自查的逻辑很简单：成本原值决定「按什么基数扣」，送转股记录决定「哪些股算限售股」，申报时点决定「会不会产生滞纳责任」。三者都清楚的股东，才能在减持窗口期从容定价。

限售股减持个税申报的3个关键时间点

4.       解禁日：解禁后孳生的送转股按新规纳入征税范围，解禁日前的持股与股本变动记录要事先理清；

5.       减持转让日：转让环节由证券机构按规定预扣，成本原值是否已登记，直接决定预扣口径与最终税负；

6.       转让次年 6 月 30 日前：清算申报期限，虽比原安排更靠后，仍建议预留资料补充与核对时间。

三个时间点分别对应「算哪些股」「按什么口径扣」「什么时候清算」，把日历排好，比临到减持再补资料从容得多。以上时点以财政部、税务总局、证监会公告 2026 年第 26 号及主管税务机关口径为准。

FAQ

Q1：解禁后拿到的送转股也要按限售股交个税吗？

A1：按 2026 年第 26 号公告，解禁日后孳生的送转股纳入限售股征税范围。其成本如何归集、如何计算，以公告原文与主管税务机关口径为准，建议减持前先做好股本变动台账。

Q2：当初没有登记成本原值，现在怎么办？

A2：新规下未登记成本原值的按核定方式预扣：新登记按转让收入全额×20%，存量按 15%。若手头留有原始取得凭证，应及时评估补充登记的可能性，能否补登及结果以登记机构和税务机关认定为准。

Q3：限售股转让的个税什么时候申报？

A3：按新规，清算申报期限为转让次年 6 月 30 日前。涉及大额转让的，建议提前规划扣缴与清算节奏，避免集中在期限临近时才发现资料不全。

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