9月征期9月15日截止：企业纳税申报自查清单与三类易错点

9月征期纳税申报截止日为 9 月 15 日，不顺延，今天（9 月 14 日）是最后一个完整工作日（以国家税务总局及各地税务局官网提示为准）。本月还是财政部、税务总局 2026 年第 25 号公告（明确非应税交易等增值税事项，9 月 1 日施行）与第 28 号公告（境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法）施行后的首个完整申报期，代扣代缴与进项抵扣两类问题集中出现，建议按下面的清单做最后一次核对。

一、本月纳税申报时间节点一览

二、纳税申报三类高频易错点

1.       非应税交易的进项抵扣判断（第 25 号公告）：保险赔付、接受捐赠、合同未履行而取得的违约金、无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）、转让与自身应税交易相关的应收账款债权、与销售不直接挂钩的财政补贴等情形，对应进项税额可以按规定抵扣；而销售不属于境内应税交易、有偿转让股权、持有股权取得的股息红利、货物期货交易（不含实物交割环节）对应的进项税额不得抵扣。判断错误会造成多抵或少抵，两个方向都要修正。

2.       代扣代缴自然人增值税（第 28 号公告）：境内单位向自然人购买研发、软件、设计、咨询、广播影视节目制作、文化、教育服务并支付价款的，单位是扣缴义务人。自然人当次（日）销售额达到按次起征点的，支付价款时代扣增值税及附加税费；自然人已缴税的无需重复代扣。扣缴申报的计税期间为一个月，应自发生应税交易次月一日起十五日内申报解缴。外聘讲师课酬、兼职设计费是高发场景，务必逐笔核对。

3.       零申报与申报顺序：没有收入也要按期提交申报，零申报不等于不申报；同时注意"先申报、再缴款"，只提交未扣款会形成欠税记录。

三、纳税申报今天要做的六项自查

4.       核对本期销项发票与收入是否全部入账；

5.       复核自然人服务费支出，确认是否已代扣代缴并留存凭证；

6.       按第 25 号公告复核本期进项税额抵扣口径；

7.       确认小微企业、小规模纳税人等优惠适用是否正确；

8.       检查申报表与财务报表数据是否一致；

9.       申报后确认扣款成功并留存回执。

涉及跨年度调整、优惠适用争议的，建议在申报前与主管税务机关或专业机构确认口径，避免事后更正申报。

FAQ

Q1：9 月征期会顺延吗？

A1： 按税务部门公布的征期安排，9 月申报期限不顺延，9 月 15 日为最后一天，具体以主管税务机关通知为准。

Q2：支付给个人的课酬要代扣增值税吗？

A2： 支付研发、软件、设计、咨询、广播影视制作、文化、教育类服务价款时，境内单位属于扣缴义务人，达到按次起征点的应当代扣增值税及附加税费，并按规定期限申报解缴。

Q3：进项抵扣拿不准怎么办？

A3： 先按第 25 号公告列举的可抵扣与不得抵扣情形逐项对照，仍有争议的留存业务实质资料，向主管税务机关咨询后再作处理。

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